© anekdotov.net
ФНС указала, что уточненок в этом случае сдавать не требуется.
ФНС дала разъяснения о том, как в разделе 1 формы 6-НДФЛ заполнять сведения о сумме налога, сроке его перечисления, и удержанной сумме налога за последние три месяца (поля 020 – 022). Суммы там указываются обобщенные по всем физлицам, налог у которых удерживал отчитывающийся налоговый агент.
При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.
В разделе 1 за первый квартал 2021 года подлежат отражению суммы удержанного НДФЛ с выплаченных физлицам доходов за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь – март 2021 года, независимо от срока перечисления.
Например: организация выплачивает 31.03.2021 зарплату за март 2021 года, срок перечисления НДФЛ – не позднее 1 апреля. Данная выплата подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года следующим образом: в поле 020 – обобщенная сумма НДФЛ, удержанная за январь – март; в поле 021 – 01.04.2021; в поле 022 – сумма НДФЛ с зарплаты за март 2021 года.
Вместе с тем, ФНС отметила, что на практике возникают ситуации, когда организация в 6-НДФЛ за 2020 год отразила выплаченную работникам 31 декабря зарплату за декабрь 2020 года, при этом в разделе 2 данная выплата не была отражена. В связи с чем, организация отразила сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года в разделе 1 расчета за первый квартал 2021 года с указанием в поле 021 срока перечисления налога 11.01.2021.
Это по своей сути не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению. Следовательно, уточненки – ни за 2020 год, ни за 1 квартал – сдавать не требуется (письмо от 12 апреля 2021 г. № БС-4-11/4935@).
Напомним, действующая форма расчета была утверждена в прошлом году для применени с отчетности за 1 квартал-2021. К новой форме имеются весьма оригинальные контрольные соотношения, предусматривающие сверку выплат физлицам с выпиской с банковского счета.
Источник: Audit-it.ru НДФЛ 6-НДФЛ
Источник: audit-it.ru
